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标题: 应付账款管理程序 [打印本页]

作者: 热热元 时间: 2019-7-25 08:33
标题: 应付账款管理程序

应付账款是属于公司内部比较常用的一个会计核算的方法，因为公司会涉及到比较大的支出与收入，所以对于应收账款的管理是比较看重的，那么，应收账款的管理程序是怎么样的?下面小编来为你解答，希望对你有所帮助。配套科在签订合同时需要明确标明付作为行业的代表，调解婚姻纠纷需要给同行们做出一定的表率，在产品质量上要一路领先才可以。
　　　　应付账款是属于公司内部比较常用的一个会计核算的方法，因为公司会涉及到比较大的支出与收入，所以对于应收账款的管理是比较看重的，那么，应收账款的管理程序是怎么样的?下面小编来为你解答，希望对你有所帮助。

　　配套科在签订合同时需要明确标明付款时间与付款方式，并且根据配套户的实际情况对配套户进行分类，主要可分为AB和C三类，A类和B类各限定六户，其余全部划归C类管理，配套科收到配套户所开发票后，需由科室指定专人签字后及时交财务处。

　　配套库每月根据本公司客户的出账数为配套户结算，填开《入库单》并标明所属月份及时交财务处。

　　

　　财务处必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务才可挂账，财务处接收发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格或数量不符时，财务人员有权拒收;每前(节假日顺延)财务处根据配套户发票的挂账情况以及采购合同和《入库单》编制当月付款计划，经总经理审批后，财务处据此付款，财务处在付款时需统筹兼顾，在任何情况下必须保留本公司自身的日常开支，在资金紧张的情况下，财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金，资金充足的情况下集中时间统一办理。

　　企业“应付账款”的内部控制

　　()采购审批人员采购人员验收人员储存人员财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。

　　()定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

　　()制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。

　　()建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

　　应付账款中借方和贷方的含义：

　　应付账款贷方记增加，登记应支付给供应单位的货款;借方记减少，登记已偿还供应单位的货款;

　　应付账款期末余额在贷方，表示尚未偿还的货款。期末余额也可以在借方，反映预付的款项。

　　应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

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